小規模和一般納稅人的定義及區別

小規模和一般納稅人的定義

小規模納稅人定義

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

一般納稅人定義

一般納稅人是指申請增值稅銷售額超過500萬元，并且能進行健全的會計核算，正常的報送有關稅務資料的企業和法人單位。一般納稅人的特征是增值稅進項稅額可以從銷項稅額中扣除。

小規模和一般納稅人的區別

1、認定標準

小規模

1、年銷售額≦500萬元；

2、不能正確核酸進項銷項應納稅額；

3、不能按規定報送有關稅務資料。

一般納稅人

1、年銷售額＞500萬元；

2、健全的會計核算；

3、能按規定報送有關稅務資料。

2、計稅方式

小規模：簡易計稅；

一般納稅人：一般計稅、一些情況下簡易計稅。

3、稅率和征收率不同

小規模：適用5%、3%征收率；

一般納稅人：適用13%、9%、6%、0%四擋稅率，一些情況下適用5%、3%。

4、發票使用

小規模：購進貨物對方一般不開專票；

一般納稅人：購進貨物對方可開專票。

5、財務處理

小規模：進項稅不能抵扣、金額全部計入成本；

一般納稅人：進項稅可以抵扣。

6、應交稅計算

小規模：應稅銷售額*征收率；

一般納稅人：銷項稅額-進項稅額。

7、增值稅納稅期限不同

一般納稅人：以月為納稅期限；

小規模納稅人：可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。

8、稅金計算方法不同

一般納稅人：適用一般計稅方法（特殊情形除外），稅金計算方法為：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額；

小規模納稅人：適用簡易計稅方法計稅，稅金計算方法為： 應納稅額=銷售額×征收率。

9、申報方式不同

一般納稅人：增值稅按月申報，每月需要抄報稅，在申報前勾選確認抵扣發票，發送增值稅申報表。

小規模納稅人：按季度申報增值稅，也可以選擇按月申報，選擇季報的小規模納稅人會計。